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跨境电商卖家必须了解的美国销售税

跨境电商财税专家 2024-01-02 1091

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目前，全美国共有45个州和哥伦比亚特区设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源。各州对销售与使用税规定的税率从2.9%到7.25%不等。

一般而言，销售税是对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税。使用税是对销售税的一种补充，其通常针对纳税人在所在州以外购买应税项目并带入所在州使用、贮存或消费的行为征收。

通常一项应税交易或者被征收销售税，或者被征收使用税。一些州允许本州税收居民就相关应税项目在其他州已缴纳的销售税用于抵免其应在本州缴纳的使用税。

以加州为例，自2018年1月1日起，加州销售与使用税的标准税率为7.25%，并且各区域在一定条件下会在7.25%的基础上额外加收0%至3.25%的税负。

一、税收优惠

在美国每个州免征销售税和使用税的商品类型在该州的颁布立法中有所规定。免税项目的清单通常很长，反映了特定州立法机关的考量。但是，在大多数情况下，对食品、食品用品、药品和保健用品等必需品给予免税。

除此之外，一些特定类型的项目是否免税，取决于州或地方司法管辖区的立法。

二、应纳税额

销售税的计算应基于商品或服务的实际售价，乘以适用的税率（包括州和地方销售税），即可得出销售税金额。

例如，如果销售额为100美元，加利福尼亚州销售税率为7.25%，那么销售税为100×0.0725=7.25美元。

三、申报要求

大多数州的销售税由卖方代收代缴。使用税则由买方自行评估。部分州要求经常从事零售业务的个人或组织到所在州注册登记为销售税纳税人。

如果卖方在某一地区被要求代收销售税，则其需要在该地区提交销售税纳税申报表。大部分地区都规定纳税人需按月提交纳税申报表，代收税款数额较小的卖方符合一定条件的可以适用较长的申报期限。

部分州允许纳税人使用合并纳税申报表申报州和地区销售税，但大部分地区要求纳税人提交单独的地区销售税纳税申报表。

部分地区允许或要求纳税人进行电子申报。如果买方在应税货物使用地未缴纳过销售税，则需要在当地申报缴纳使用税。部分州允许个人直接在其个人所得税纳税申报表中申报使用税。

四、什么情况需要申报和缴纳

以在线销售为主的州外卖家，其实是不需要向顾客征收销售税的，除非卖家在某个州，产生了关联。而关联，主要以实体关联和经济关联为主。

以下事项通常会被认为有关联：

办公地址：这包括办公室、仓库、商店或其他实际营业场所。
人员：雇员、承包商、销售人员、安装人员或其他为你的企业工作的人都属于人员范畴。
库存：大多数州认为，即使你没有其他营业场所或人员，在本州有仓储也会造成关联性。
销售（经济关联）：在大约一半有销售税的州，收入或交易额超过一定门槛的卖家需要征收销售税。这个门槛一般为每年10万美元或每年200笔交易，但金额可能有所不同。
子公司：为你的产品做广告以换取利润分成的人，在许多州都会产生关联性。
代销关系：在某些情况下，第三方向你的买家发货可能会产生关联性。
在展会或其他活动中销售产品：即使你只是在那里临时销售，有些州的规定也会判定为有联系。