跨境电商买单出口，是不是“狼来了”？
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“你知道买单报关的风险吗？”
今天有跨境卖家老板被税局工作人员
当面灵魂拷问，吓得一身冷汗......
某卖家上午刚去税务局
税局就问是否知道买单报关的风险
怪不得最近跨境电商圈有点“炸锅”
7月7日，国税总局甩出一纸新规（2025年第17号公告）
直指行业里玩了好多年的“买单出口”模式
公告里第七条被普遍解读为
将终结“买单出口”模式
并将于2025年10月1日正式施行
消息一出，不少卖家心里直打鼓：
这是要断了“买单”的路？以后咋整？成本会不会爆？
焦虑感瞬间拉满
然而，深入分析新规内涵及落地背景
跨境电商企业应理性看待
顺应合规大趋势，提前规避风险
“买单”凉凉？国税局这次动真格！
所谓“买单出口”，简单说就是“借壳”报关
——货是我的，但报关单上写的不是你
新规就是要“扒马甲”！以后代理公司帮人报关
必须把藏在后面的“真货主”信息报给税务局
不报或乱报？税务局直接认定你是“自营”
该交的企业所得税一分也别想跑
1、公告第七条明确指出，以代理（含市场采购贸易、外贸综合服务等方式）出口货物的企业
在预缴申报时应同步报送实际委托出口方
基础信息和出口金额情况（附件2）
这里所提及的实际委托出口方
指的是货物实际生产销售单位
若企业未准确报送实际委托出口方
基础信息和出口金额，将被视为自营方式
由该企业承担相应出口金额
应申报缴纳的企业所得税
如A公司作为代理出口企业
受托为B公司（实际生产销售货物的企业）
代理出口一批货物
按照新规，在预缴申报时
A公司必须如实且准确地报送B公司的详细基础信息
如企业名称、统一社会信用代码等
以及该批货物的出口金额
倘若A公司未履行准确报送的义务
税务机关将把这笔出口业务认定为A公司自营出口
A公司则需承担该笔出口金额对应的
企业所得税申报缴纳责任
这一规定旨在通过明确代理出口业务中
各方的信息报送义务和纳税责任
加强对出口业务企业所得税的征管
2、公告同时对企业所得税
预缴纳税申报表进行了重要修订
申报表“营业收入”栏新增了三个明细收入栏次
用于分别核算不同类型的出口收入
-
自营出口收入：
填报自营出口企业销售货物的收入
-
委托出口收入：
委托其他出口企业代理出口货物时
委托方需填报此栏
-
出口代理费收入：
代理其他公司出口业务取得的代理费收入
受托方需填报此栏
收入栏次细化，要求企业申报时
更精准分类填报出口业务收入
提升企业所得税预缴申报数据质量
为税务机关后续税收征管
和分析提供详细、准确的数据支持
3、《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）
规定了出口企业适用增值税征税政策的情形
其中包括“以自营名义出口
其出口业务实质上是
由本企业及其投资的企业以外的单位
或个人借该出口企业名义操作完成的” 等情况
在买单报关场景中
名义出口企业虽以自营名义报关出口
但实际货物并非自身生产销售
业务实质往往符合上述条款规定
可能会被税务机关认定为内销缴纳增值税
对跨境电商的影响及建议
我们先分析一下
公告第七条对 “买单出口” 模式
以及跨境电商企业的影响
1、避税路径被“一刀切”
过去“买单出口”模式下，货主借壳报关
纳税主体模糊不清，形成巨大税收漏洞
——真实卖家与挂名企业都“隐身”，税款大量流失
新规强制要求代理企业
在申报时同步报送真实货主信息
税务机关自此能精准溯源
让“借壳避税”的路径被彻底被斩断了
2、违规成本“再升级”
-
对代理企业：
信息报送一旦出错或隐瞒
出口业务即被视为代理企业“自营”
需承担巨额企业所得税！
操作风险陡升，代价沉重
-
对真实货主（卖家）：
若被查实“买单”，不仅出口可能
“视同内销”补缴增值税，还将面临严厉处罚
企业信用严重受损
3、终结“劣币驱逐良币”
“买单出口”长期扰乱出口市场秩序
依赖此模式的企业
通过不正当降低成本获取低价优势
挤压合规经营者空间
三点建议：
1、三个月能做什么：7月公布，10月执行
3个月“窗口期”
需要思考清楚接下来怎么做？
如果继续选择代理出口，
收入确认及纳税怎么合理的闭环？
如果选择自己名义报关出口，
成本可能会上涨的情况下，
如何申请享受退免税政策？
说到这里也给大家科普一下退税的几种条件
大家仔细阅读：工厂&外贸企业退税的4个区别
合规有了成本，那接下来就是要考虑
去享受出口退税的政策
助力大家在企业发展的路上
降低合规化过程中的一部分成本压力
2、根子在上游，急也没用！
“买单”盛行的根子
是上游工厂、供应商普遍“不开票”
这不是你一家电商
或一个物流公司能解决的“绝症”！
国家新政策层层加压
最终一定程度上会逼着源头开票
经过一段时间后
可能整个产业链“裸奔”的时代也将面临结束
3、大趋势，躲不过，不如拥抱！
信号够强了——国家铁了心要
报关透明化、链条合规化
这是大方向，逆流而上？不如趁早学游泳！
利用这段时间，筛选能开票的供应商
摸清合规的出口退税门道
合规了，路才走得远
总结
新规不是‘狼来了’，更像是‘紧箍咒’
戴上它，虽然有点疼
但能让你在取经路上（国际市场）走得更稳、更远
与其焦虑‘马甲’被扒
不如想想怎么把‘真身’练得更强
三个月的‘缓冲期’，抓紧练级吧
跨境电商的‘合规时代’，真的来了！
当前重点：
梳理供应商、研究政策、评估模式、制定方案
政策方向是明确的（自主报关+退税是大势）
我们抓紧时间评估、选择和优化
作为一家专业的财税服务机构，除了我们的公众号，我们还有《跨境聚财邦-财税合规必修课》。也期待小伙伴们可以来到我们的课程，一起学习~
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