罚金55万冤不冤?为什么有人说美国以前不用交销售税?


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图片2024年已行至一半,全球跨境电商市场在经历了一段时间的波动后,逐渐展现出恢复与增长的态势,作为跨境电商老板,上半年行业整体如何?有哪些新的趋势和机会点?作为企业的决策者,如何制定适合自己的策略和计划?有时候,制定计划会让我们觉得繁琐而不去实行,实际上这2%的时间常常有不亚于10%的效果,它不仅帮助我们节约了做任务时的边际时间,还带给我们一种踏实感。“先做了再说”和“胸有成竹”地做效率是截然不同的。



我们应该与雄鹰为邻,与白云做伴,与太阳为友;我们应该像风一样掠过天空。

——尼采《谁是谁的太阳》


我们应该与雄鹰为邻,与白云做伴,与太阳为友;我们应该像风一样掠过天空。——尼采《谁是谁的太阳》 

北美是诸多大卖家的收入构成中

最为重要的地区之一

所以我们的海外财税的专题就选择从美国开始


美国税目繁多,常见的几大税种包括:

公司所得税(Corporate Income Tax)

个人所得税(Individual Income Tax)

社会保险税(Social Security Tax)

销售与使用税(Sales and Use Tax)

关税(Customs Duty)

财产税(Property Tax)

遗产税和赠与税(Estate and Gift Tax)

交税的一生……


而尤其和跨境电商行业息息相关的是

公司所得税(Corporate Income Tax)

销售税(Sales Tax)

关税(Customs Duty)


那本文就先从销售税小故事以及实操层面

进行一个介绍的大动作!



销售税



专业干货前,先来点历史小故事热身

那是非常平静的一天,2018年06月21日
美国的电商行业迎来了这一天

在这一天,美国最高法院大法官Neil Gorsuch
South Dakota v. Wayfair, Inc.
(2018,南达克他州起诉家居家具电商Wayfair公司)

案件判决中阐述:

"今天,我们将Bellas Hess v. Illinois (1967,Bellas Hess公司起诉伊利诺斯州判例)Quill Corp. v. North Dakota (1992,Quill公司起诉北达科他州判例)这两个几十年前关于销售税的判例推翻,也终结了长久以来自相矛盾的一个事情:一方面,我们谴责对于跨州经济活动的歧视,而另外一方面,我们自己却又亲手在制造和助推这种歧视。"(译文)

这个案例从此改变美国电子商务
乃至整个跨境出口电商历史

判决中推翻了从前的判例
结束了本土电商和跨境电商
只要在一个州
没有雇人,没有租用仓库,没有存放商品
没有任何物理实体存在的情况下
就不需要代收代缴销售税的岁月

岁月不可追,目前只要你销售到美国各州的商品
达到一定的金额和交易次数
卖家们就与这些州产生了最小关联关系
就都得在各州政府代收代缴销售税

这个最小关联关系用一个词代替,就是Nexus

论说话的艺术:
结束跨洲经济活动的歧视=一视同仁开展征税

无论如何,2018.06.21日这一天过去之后
咱们就该好好研究下这个销售税是什么税
要怎么计算,有要如何缴纳,不缴纳
或者少缴有什么后果


销售税是啥?



销售税是对大多数有形产品
和某些服务(大部分服务免销售税)的交税
销售税的征收对象是最终用户或者最终消费者
也就是说消费税并不直接增加卖家的成本

【关键字:税率】目前全美国共有45个州
和哥伦比亚特区设置了销售税
税率从2.9%到超过10%

美国有超过11000个税务管辖区,各有各的法规
仅在阿拉巴马州一个州,就有900多个税收管辖区
得克萨斯州却超过了1900个

卖的东西是什么以及在哪里卖,都会影响税率
而且还会不断变化

仅在美国,预计2024年就有500多项税率调整
例如,弗吉尼亚州将免除一些枪支保险箱的销售税
而芝加哥将开始对葡萄酒和瓶装水的电商销售征税


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如何计算和缴纳



亚马逊平台大部分卖家
会选择代扣代缴2C销售销售税
而独立站和线下销售以及一些其他平台
还需要卖家自行计算并且申报

销售税是在州一级管理
每个州都可以在美国宪法的框架内
制定自己的规则和法律
而税率之复杂甚至是根据每个地区
而有所不同

要在美国合规的申报缴纳销售税:

首先,需要在具有
具有销售征收权的州注册销售许可证
注册后就会收到销售许可证和销售税号

同时需要在日常工作中
准确记录每笔销售的详细信息
包括销售金额、不含税销售额、税额
一般来说平台会计算好每一笔订单的
应交客户的金额以及应缴纳的税额

做好上述工作之后
根据不同州的税率和这个政策
卖家需要在报税周期内申报缴纳
申报的方式,需要登录州税务局的网站
使用销售税号,并按照要求填报申报表

这里有个小小考验,每个州的申报路径
都有些小小差别,以Georgia为例:


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有些州可以下载模板,用EXCEL填好之后导入
也有一些州必须在网站内填报

用Georgia来举例:

Georigia有159个郡COUNTY
税务辖区编码有632个
需要统计每个税务辖区下个的销售金额
官网会自动根据税率计算销售税额

最后,提交销售税申报表时,可以选择缴纳款项
一般可以接受信用卡、电子支票、邮寄支票
或者亲自递交支票

对于国内的跨境卖家
最方便的一般是用信用卡支付


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为了确保税收合规并应对可能发生的税务审计
申报且缴纳之后要保留于销售税相关的所有记录
例如后台的销售交易明细等
最少要保留五年(具体要根据各州法规)

另外还有一些不同州的其他细节:
例如,在德克萨斯州
州外商家在达到经济阈值后
需要在第四个月的第一天去注册

在罗得岛州,商家在达到经济关联阈值后
必须在每年的1月1日前注册、征收
并开始上缴销售税

总体来说
如果不是平台代扣代缴销售税
需要自行申报的话
对财务工作人员来说
还是有一定的难度和工作量
【也可以找我们来协助处理哦!】

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那如果不缴纳或者少缴纳会发生什么?


不缴纳或者少缴纳有什么后果



有部分卖家会认为这是代扣代缴的
如果没有收取客户的销售税
是不是就可以不交?

答:如果本来应该向客户征收销售税
但却没有收,那么一旦查到就得自掏腰包
还要支付平均30%的应缴销售税的利息和罚款

那如果收取了客户的销售税
却没有缴纳申报的后果?

答:最常见也是补缴及罚款,如下:


 

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总之,只要没申报缴纳
不管收取没收取客户的销售税,都只能补缴
当然最严重的也可能会收到刑事指控

今天介绍美国的消费税就到这里
如有卖家对其他国家或者其他税目感兴趣的
之后的文章我们继续为您简明扼要的介绍~

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