在英国的商业版图上，税务就像隐藏在暗处的关键关卡，许多卖家朋友都在税务这一块栽过跟头。

本期小鸥收到了一位跨境专业人士的投稿，她带来了一个价值3000英镑的税务信息，事关英国非平台代扣代缴的卖家，各位卖家一定要认真阅读。

“我曾经遇到这样一个客户，他是做英国独立站的，不用被代扣代缴。过去一年他实际缴纳给英国税务局的VAT税金超过了230万英镑，合计人民币超过2100万元。因为英国税法规定，如果一年实缴VAT税金超过了230万英镑，就需要对VAT金额进行预支付，这个客户算下来一个月要预缴18万6千英镑的VAT税金。由于客户事先不知道这个规定，因此没有进行预支付，最后还产生了3000多英镑的利息。”

首先要明白什么是VAT付款。

VAT付款指的是增值税付款，是欧盟国家普遍采用的一种税种。当跨境电商卖家在欧盟国家销售商品或提供服务时，为了遵守欧盟的增值税规定，需要向欧盟海关申报货物的价值、数量等信息，并缴纳相应的增值税。为了缴纳税务，卖家可以通过自己的VAT账号来缴纳增值税。

VAT预付款支付就是在这个过程中产生，也就是跨境电商卖家在税务上预先支付下一年度的税款。这种支付方式适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。

非平台代扣代缴的英国卖家，需要按季度提交VAT申报单，如果在12个月内欠款超过230万英镑，HMRC会要求该卖家进行预付款。尽管申报频率仍为季度，卖家每个月都必须先支付预估的分期金额。

预付款的周期是从超过230万英镑门槛后的第一个季度开始。

例如，如果申报周期结束月份为3月、6月、9月或12月，那么2025年4月到2026年3月的VAT预付款将由2023年9月之前12个月的总额决定。

换句话说，前四次申报决定了接下来的分期预付金额。

季度申报完成后，会有一个清算过程，即申报金额减去已支付的预付款。

如果预付款高于实际税金金额,可向英国税务局申请退款或把多余的款项留在英国税务局的个人帐号中用于抵扣将来的税金。反之，需要支付差额。

如果应退税款，税务局将正常处理退款。

预付款支付的截止日期在每个季度申报的第二个月或第三个月的最后一个工作日。如果未按时支付，可能会被收取迟付款利息或罚款，甚至可能被要求转为月度申报。

一年后，如果本年的VAT实际支付税金比原来金额高20%，那就需要重新核算下一年每个月的预付VAT税金。

如果近一年的VAT实缴金额低于230万英镑，税务局会在6个月后取消每个月预付税金的要求。

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