史上最全的VAT税务申报指南(一)，一般人我都不告诉它！

乐鱼跨境 2023-12-27 739

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近日，我们发现很多卖家朋友因VAT逾期申报或晚申报的问题而被当地税局罚款，甚至还需要额外支付利息，为了让卖家们更好了解各国的VAT申报合规时间节点以及罚金的规则，小编整理了史上最全的VAT税务合规指南（分多期发布），帮助卖家合理避免罚金的出现！强烈建议收藏！

英国VAT



英国政府从2023年起开始实施了新的增值税（VAT）罚款政策，对于未按时申报和缴纳税款的企业，税局将按照最新的罚款制度实行，罚款按照逾期税款金额来计算。



申报周期

英国VAT为非自然季度申报（一年申报4次），申报开始时间不固定，但申报截止日期都为申报次月7日前。

非自然季度申报的定义是不受月份的限制，即不一定从1月开始计算季度，例如一个季度可以是2-4月，有整整3个月的时间。按照这个2-4月为一个季度计算，那么申报开始时间为2月1日，申报截止时间为3月7日。



逾期申报


针对逾期申报，税局将采取积分制度。企业每逾期申报一次就会被记1分，当企业累计到达4分后，仍然继续逾期将会被税局罚款200英镑，并纳入为期12个月的合规观察期。



逾期缴纳税金后果

对于逾期缴纳增值税的企业，在没有按时申报缴纳税金的初期，滞纳金为到期所欠税金的2%。滞纳时间越长，滞纳金的百分比也逐步会提高到5%，10%，甚至15%。但若逾期为0申报的企业，不需要承担任何的罚金。


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企业所欠税金罚款，从缴纳截止日到全额付款之日。英国税局还将收取英格兰银行基准利率加2%的利息。


德国VAT




申报周期：月度/季度申报

德国税局规定的申报截止日期比较早，为每个月/季度的10日前，如遇节假日或周末将顺延至下个工作日，

而德国年报截止日期每年都有一定的变动，2023年报截止日期将在次年（2024年）9月2日前，建议卖家朋友们提前在7月31日前完成申报。留有充足时间以便应对特殊情况，避免店铺运营出现问题。


逾期申报


在德国逾期申报将会产生滞纳金+罚金


滞纳金即税金滞纳附加费，卖家在提交申报后一周内未支付税金（税局没收到的情况下），则会产生滞纳金。一旦逾期未缴，税务局将按月加收未缴纳税款的1%作为滞纳金。

罚金即逾期申报附加费，逾期申报或者在税局催缴后仍未申报的卖家，将会产生罚金，每月罚金=评估基础*0.25% ，逾期后每个起始月罚金最少25欧起（评估基础为自行缴纳部分应缴税金，此部分至少为10欧元）且罚金必须四舍五入取最接近整数欧元，最高不超过25000欧元。

若税局发出催缴信，在信件上规定日期内支付完成，税局可能会酌情考虑减免滞纳金。此外，税局到账日期一般为当月13日，建议卖家们在12日前完成税金支付。避免出现产生滞纳金情况。

法国VAT




申报周期：季报/月报

税局申报截止时间：每月24日前，如遇节假日或周末，顺延下一个工作日。


在乐鱼申报的卖家需要在每月15日前完成申报并缴纳税金，我们也将预留时间核实税金到账情况及申报数据是否准确。


罚金规则：逾期申报的罚金是税金的10%，逾期缴纳税金的罚金是税金的5%，但最终要以罚款信为准。

意大利VAT




申报周期：季度申报+年报 / 月报+年报


月报截止日期：次月15日前
季报截止日期：隔月15日前
年报截止日期：每年4月30日

月报付款截止日期：次月的16日
季报付款截止日期：
  • 第一季度 - 每年的5月16日

  • 第二季度 - 每年的8月16日

  • 第三季度 - 每年的11月16日

  • 第四季度 - 次年的2月16日

以上日期，如遇节假日或周末，将顺延至下一个工作日。



逾期缴纳税金后果

在意大利逾期缴纳VAT税金的卖家，将会面临税局处罚，罚款金额将按照税金基础和滞纳天数来计算，以下为详细计算方式：

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注：以上计算公式仅供参考，具体以税局来信中实际的需要缴纳的金额为准。


西班牙VAT




申报周期：季度+年报 

季报截止日期：隔月20日前

年报截止日期：每年1月30日前


以上日期，如遇节假日或周末，将顺延至下一个工作日。



西班牙VAT的处罚制度

在西班牙产生VAT处罚的情况主要有逾期注册、逾期申报、逾期缴税、或是在审查中发现未缴增值税税金。






  • 对于已符合西班牙纳税义务却未注册VAT增值税的企业，将处400欧的罚款

  • 发现存在过往增值税漏缴的情况，将按应缴税金的1%-50%进行处罚；

  • 对于逾期申报，西班牙税局将按应缴税金的1%-50%进行处罚。

  • 若直接进行0申报补申报，西班牙税局将直接按照金额150-300欧元不等进行处罚。


由于篇幅原因，本期暂时更新这里，对于卖家朋友来说，应密切关注各自国家的税务法规和截止日期，确保按时申报和缴纳税金，以避免不必要的罚款和利息，同时希望大家持续关注我们税务合规指南的后续更新，如果您在税务方面有什么疑问欢迎您随时联系我们~
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