跨境电商架构搭建考虑要点与财务管理

跨境电商财税专家 2023-12-22 1263
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AMZCFO「www.amzcfo.com」自2013年至今，专注跨境财税规范服务10年；旗下拥有专注跨境电商海内外税务的嘉德润沣税务师事务所、亚马逊财务管理公司等团队。AMZCFO携手海内外会计师、税务师、律师，依托多年一线实操经验，着力打造跨境财税全球合规化的生态圈，为跨境电商提供财税合规顾问、股权激励、课程培训、香港及海外财税、境内财税等服务。

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随着跨境电商行业的成熟，越来越多的卖家从只关注运营，到开始关注财务和管理，而财务和管理的两大核心主题无非是：安全和发展。

说到安全，目前大多数卖家最大的痛点还是税务安全。

而随着行业的成熟与细分，卖家的税务问题也呈现出多样化和差异化，我们总结了下，根据卖家经营模式的不同，大概可以分为以下几类：


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一、多店铺模式 



卖家特点：店铺多，不可能做到每家店铺公司独立核算。

代表：赛维、三态、易佰等。
这类卖家的财税合规，需要结合以下两个因素做整体考量：

  • 采购情况：上游可否开具合规发票。

  • 发货模式：小包or海外仓。

两个因素排列组合，就有四种模式，四种模式的架构设计和税务处理各不相同。
而且根据卖家目标市场的不同，也会造成税务处理合规思路的差异，比如做美国市场的、做欧洲市场的和做日本市场的，因为各国流转税税率、征收方式的不同，就需要进行不同的税务处理。

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二、通过单店或者少量店铺经营的卖家 


这类卖家更聚焦产品，近些年从数量和规模上都增长很快，其上游的合规性通常较好，发货模式多以海外仓备货为主，但其店铺公司情况却有不同：

  • 本地店铺公司

  • 香港店铺公司

  • 国内店铺公司

本地店铺公司的典型代表就是安克和致欧，香港店铺公司近些年也为一些卖家所选择，而选择国内店铺公司的卖家还是占大多数，对于此类卖家，具备考虑9810出口模式的条件，但对于9810不管是在出口退税，还是财务核算上，都有很多的细节点必须关注，大家可以找到我们以前的专题文章进行了解。

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三、独立站卖家 


据我们观察，目前沉淀下来的独立站卖家，都是在这个赛道上真正有实力的卖家，而不同的独立站卖家，其实也有不同的经营模式。
比如：

  • 从发货模式上有：小包发货、海外仓备货；

  • 从目标市场上有：欧洲、北美、日本、拉美等；

  • 从客户群体上有：2C或2小B；

  • 从上游合规性上：也存在能开具合规发票和不能开具的情况。

不同的情况也会对应不同的财税合规处理，比如小B客户就很关注开票，欧洲的VAT就比美国的sales tax税率高很多等，这些因素也会导致独立站卖家的财税合规方案不同。
同时独立站卖家还有不同于第三方平台卖家的收款工具的问题，收款工具能不能开通、费率如何，甚至会直接影响公司架构，进而影响财税处理。

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四、2B型卖家 


这类业务通常是前面卖家兼营的一类业务，主要有几种模式：

  • 阿里国际站卖家

  • 全托管卖家

  • 跨境卖家兼营当地线下业务

对于国际站卖家，可以关注下9710政策，当然传统的0110模式也可以跑通；而全托管卖家，上游能不能提供发票成为一个很关键的合规因素；兼营线下业务的卖家则要注意做好业务闭环，避免2B\2C业务核算混乱，造成不必要的风险。

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五、有融资考虑的卖家 


对于该类卖家，合规性毋庸置疑是非常关键的因素，该类卖家通常要考虑几个因素：

  • 融资地区

  • 顶层架构

  • 企业资质

  • 股权激励

融资地区直接关系到顶层架构，比如境外融资，基本对应红筹架构；企业资质也很关键，因为此类卖家通常利润水平已经不低，企业研发能力也较强，合理规划企业资质，无论在税负成本还是在融资背书上都很重要；
最后就是股权激励，投资机构投的不只是老板，而是老板带领的团队，所以股权激励在这个阶段通常也是刚需。

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六、其他财税合规考虑因素 


其他需要考虑的因素，包括但不限于以下：

  • 有自有工厂

  • 有国内电商

  • 有其他产业

  • 有海外售后点

  • 有自建海外仓

  • 有1039市场采购

  • 有境外身份规划需求等

以上情况都需要在公司财税规划上做考虑，可见跨境电商的财税合规已经不是一套架构打天下的时代了，每个企业都需要适合自身的合规方案。


安全的问题解决了，越来越多的卖家也希望财务能发挥管理作用，这方面财务可以从事前、事中、事后三个层面开展工作。

01

事前-定目标  

财务要参与目标管理，也就是以终为始，从目标倒推动作，这是管理的内核，其他能力其实都可以归结为具体的业务能力。
财务在这方面的作用有两个：

1、目标设定的科学性
主要体现在财务指标的设定和公司目标的一致性上，比如利润和投入产出，貌似一致，实则不然，财务需要帮助公司制定准确的财务目标。

2、目标的拆解与倒推
要从老板开始，上下结合，常见的问题是老板拍脑袋、骨干不出声，财务作为公司比较中立的角色，这时应该起到应有的作用。

02

事中-跟复盘  

复盘工作非常艰苦，能不能有效复盘是真正拉开企业管理能力的关键，而财务在复盘中非常重要，要学会利用业务数据，永远记住财务的武器不是账目，而是严谨的数据逻辑和坚持不懈的工作态度。


03

事后-控风险  


从最终的财务数据、财务指标观察、分析公司的经营风险、经营质量，观察管理数据的准确性，检查是否存在内控漏洞和徇私舞弊的情况等，为公司经营保驾护航。


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